Процес підготовки документації з трансфертного ціноутворення є послідовністю взаємопов’язаних дій, спрямованих на формування обґрунтованого висновку щодо відповідності контрольованих операцій принципу «витягнутої руки». Кожен етап має самостійне значення, але результати попередніх кроків безпосередньо впливають на зміст і коректність наступних.
Логіка підготовки документації передбачає рух від збору фактичної інформації про діяльність платника податків до аналітичних висновків щодо ціноутворення та вибору відповідного методу трансфертного ціноутворення.
Збір даних є початковим і базовим етапом підготовки документації з трансфертного ціноутворення. На цьому етапі формується інформаційна основа, без якої неможливе проведення функціонального аналізу, аналізу зіставності та обґрунтований вибір методу ТЦУ.
Під час підготовки документації з трансфертного ціноутворення зазвичай збираються такі дані:
- загальна інформація про платника податків, його організаційну структуру та види діяльності;
- відомості про учасників контрольованих операцій і характер зв’язку між ними;
- договори та інші правочини, на підставі яких здійснювалися контрольовані операції;
- опис умов здійснення операцій, зокрема ціноутворення, обсягів, строків та розподілу відповідальності сторін;
- фінансова та управлінська звітність, необхідна для аналізу показників діяльності;
- внутрішні політики, процедури та інші документи, що впливають на формування цін у межах групи;
- інформація про ланцюжок постачання та ділову мету контрольованих операцій (за потреби).
Повнота та якість зібраних даних мають вирішальне значення для подальших етапів підготовки документації. Недостатність або некоректність вихідної інформації може призвести до викривлення результатів аналізу та зниження доказової цінності документації з трансфертного ціноутворення.
