Кейс: Звіт про контрольовані операції та документація з ТЦУ

Опубліковано: 24.02.2026

Оновлено: 24.02.2026

Коротко про ситуацію

Великий платник податків у складі міжнародної групи компаній, що експортує сировинну продукцію, завжди перебуває в зоні підвищеної уваги органів контролю. У такому кейсі ключовий ризик – не лише своєчасно подати звітність, а й мати готову доказову документацію, яка витримує запит Державної податкової служби України (ДПС).

Замовник

Тип компанії: підприємство, великий платник податків, входить до складу міжнародної групи компаній.

Сфера діяльності: виробництво та експорт продуктів борошномельно-круп’яної промисловості.

Продукція: сировинна (товари борошномельно-круп’яної групи).

Мета проєкту

Підготувати та своєчасно подати до ДПС України:

Звіт про контрольовані операції;
Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (МГК);
Повний пакет документації з трансфертного ціноутворення відповідно до вимог ПКУ.

Що ускладнювало проєкт

Експортна продукція Замовника належить до сировинних товарів (коди УКТ ЗЕД включені до переліку згідно з Постановою №1221 від 09.12.2020), що передбачає спеціальні вимоги до обґрунтування цін.
Потрібно було забезпечити аргументацію принципу «витягнутої руки» з урахуванням специфіки ціноутворення на сировинних ринках.
Замовник є великим платником податків та учасником міжнародної групи компаній, що підвищує рівень уваги з боку органів контролю і вимоги до якості документації.

Хід виконання проєкту

Визначені коло нерезидентів та перелік операцій, що підпадають під критерії контрольованих.
Підготовано Звіт про контрольовані операції відповідно до вимог законодавства.
Підготовано Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (МГК).
Сформована документація з ТЦУ, що включала аналіз галузі та ринку, на якому діє замовник, опис контрольованих операцій, умов і ділової мети, функціональний аналіз (FAR): функції, активи, ризики сторін, економічне обґрунтування операцій та їх комерційної логіки.

Як основний підхід застосований метод порівняльної неконтрольованої ціни (ПНЦ) з опорою на зіставні дані та специфіку ціноутворення для сировинних товарів. Додатково проведено перевірку результату методом чистого прибутку (TNMM) із використанням показника чистої рентабельності витрат – для посилення доказової бази та узгодженості висновків.

Джерела даних

Внутрішня інформація Замовника та бухгалтерські дані.
Інформація щодо внутрішніх зіставних цін (для аналізу за методом ПНЦ).
База даних RUSLANA (Bureau van Dijk).
Періодичне видання «Дайджест цін товарів на світових ринках» ДП «Укрпромзовнішекспертиза».

Результат

За результатами аналізу підтверджено відповідність цін у контрольованих операціях принципу «витягнутої руки».

Клієнт отримав повний пакет документації з трансфертного ціноутворення та своєчасно подав Звіт про контрольовані операції та Повідомлення про участь у МГК до Державної податкової служби України.

Плануєте звітність з ТЦУ цього року?
Не чекайте запиту ДПС – забронюйте підготовку Звіту про контрольовані операції та документації з ТЦУ заздалегідь. Для клієнтів, які звертаються на етапі планування, діє знижка на раннє бронювання та пріоритет у графіку команди.
Напишіть нам – коротко оцінимо ризики, підтвердимо перелік контрольованих операцій і запропонуємо план робіт під ваш дедлайн.