Кейс: Отчет о контролируемых операциях и документация по ТЦО

Опубликовано: 24.02.2026

Обновлено: 24.02.2026

Кратко о ситуации

Крупный налогоплательщик в составе международной группы компаний, экспортирующий сырьевую продукцию, всегда находится в зоне повышенного внимания контролирующих органов. В таком кейсе ключевой риск – не только своевременно подать отчетность, но и иметь готовую доказательную документацию, которая выдерживает запрос Государственной налоговой службы Украины (ГНС).

Заказчик

Тип компании: предприятие, крупный налогоплательщик, входит в состав международной группы компаний.

Сфера деятельности: производство и экспорт продуктов мукомольно-крупяной промышленности.

Продукция: сырьевая (товары мукомольно-крупяной группы).

Цель проекта

Подготовить и своевременно подать в ГНС Украины:

Отчет о контролируемых операциях;
Уведомление об участии в международной группе компаний (МГК);
Полный пакет документации по трансфертному ценообразованию в соответствии с требованиями НКУ.

Что усложняло проект

Экспортная продукция Заказчика относится к сырьевым товарам (коды УКТ ВЭД включены в перечень согласно Постановлению №1221 от 09.12.2020), что предусматривает специальные требования к обоснованию цен.
Требовалось обеспечить аргументацию принципа «вытянутой руки» с учетом специфики ценообразования на сырьевых рынках.
Заказчик является крупным налогоплательщиком и участником международной группы компаний, что повышает уровень внимания со стороны органов контроля и требования к качеству документации.

Ход выполнения проекта

Определены круг нерезидентов и перечень операций, подпадающих под критерии контролируемых.
Подготовлен Отчет о контролируемых операциях в соответствии с требованиями законодательства.
Подготовлено уведомление об участии в международной группе компаний (МГК).
Сформирована документация по ТЦО, включавшая анализ отрасли и рынка, на котором действует заказчик, описание контролируемых операций, условий и деловой цели, функциональный анализ (FAR): функции, активы, риски сторон, экономическое обоснование операций и их коммерческой логики.

В качестве основного подхода применен метод сравнительной неконтролируемой цены (СНЦ) с опорой на сопоставимые данные и специфику ценообразования для сырьевых товаров. Дополнительно проведена проверка результата методом чистой прибыли (TNMM) с использованием показателя чистой рентабельности затрат для усиления доказательной базы и согласованности выводов.

Источники данных

Внутренняя информация Заказчика и бухгалтерские данные.
Информация о внутренних сопоставимых ценах (для анализа по методу СНЦ).
База данных RUSLANA (Bureau van Dijk).
Периодическое издание «Дайджест цен товаров на мировых рынках» ГП «Укрпромвнешэкспертиза».

Результат

По результатам анализа подтверждено соответствие цен в контролируемых операциях принципу «вытянутой руки».

Клиент получил полный пакет документации по трансфертному ценообразованию и своевременно подал Отчет о контролируемых операциях и Уведомление об участии в МГК в Государственную налоговую службу Украины.

Планируете отчетность по ТЦО в этом году?
Не ждите запроса ГНС – забронируйте подготовку Отчета о контролируемых операциях и документации по ТЦО заранее. Для клиентов, обращающихся на этапе планирования, действует скидка на раннее бронирование и приоритет в графике команды.
Напишите нам – кратко оценим риски, подтвердим список контролируемых операций и предложим план работ под ваш дедлайн.