Діджиталізація процесів податкового контролю за ТЦУ у ДПС

Опубліковано: 29.04.2026

Оновлено: 30.04.2026

ІТ-рішення для аналізу ризиків трансфертного ціноутворення в Україні

Діджиталізація процесів податкового контролю за ТЦУ стає одним із пріоритетів реформування податкової системи України та дедалі більше спирається на аналітичні ІТ-рішення. Особливої актуальності це набуває в контексті євроінтеграційних зобов’язань України та курсу на гармонізацію податкового законодавства зі стандартами Євросоюзу і рекомендаціями Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Йдеться про цифрові інструменти для контролю трансфертного ціноутворення – системи, які дають змогу працювати з великими масивами даних, швидше виявляти ризикові операції та підвищувати точність перевірок.

Партнерство з EU4PFM для розробки інноваційної системи

За підтримки EU4PFM (EU Public Finance Management Support Programme for Ukraine – Програма ЄС з підтримки управління державними фінансами в Україні) ДПС створила ІТ-рішення «Автоматизована система роботи з великими масивами даних для проведення аналізу ризиків з трансфертного ціноутворення» для вдосконалення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням. На офіційному сайті ДПС зазначено, що систему розроблено з урахуванням вимог статті 39 Податкового кодексу України та для реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року, схваленої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р.

Національна стратегія доходів України до 2030 року: що передбачає новий підхід

Міністерство фінансів визначає Національну стратегію доходів до 2030 року як рамковий документ для реформ у податковій та митній сферах. Серед її цілей – удосконалення податкового адміністрування, адаптація законодавства до стандартів ЄС, мінімізація ухилення від оподаткування та підвищення рівня обізнаності платників податків у сфері податкового законодавства. Стратегія також передбачає запровадження систем автоматизованого обміну податковими даними та зближення підходів до контролю із практиками ОЕСР – зокрема в частині трансфертного ціноутворення. За такою логікою аналітика та діджиталізація ключових процесів стають основою для реформування контрольних процедур.

Автоматизована система для обробки великих даних у сфері податкового контролю

Для аналізу великих масивів даних митного оформлення, податкової та іншої звітності, а також інформації з міжнародних аналітичних ресурсів ДПС використовує систему Big Data Transfer Pricing (Консолідовані дані для трансфертного ціноутворення). Система охоплює весь цикл аналізу – від митних даних до міжнародної звітності – і допомагає оперативно виявляти ризики у сфері трансфертного ціноутворення. Головне призначення – уніфікація процедур, скорочення податкових порушень та мінімізація людського фактора.

Ключові функції і можливості Big Data Transfer Pricing

Система консолідованих даних для ТЦУ створена для того, щоб аналіз ризиків спирався на масиви даних, а не лише на ручний розгляд звітності. Це ІТ-рішення охоплює три рівні аналізу:

макроекономічний – оцінка загальних тенденцій і галузевих показників;
середній – аналіз груп пов’язаних компаній і їхніх операцій;
мікроекономічний – розгляд конкретних угод і цінових умов.

Така структура дає змогу підвищити об’єктивність і результативність податкового комплаєнсу.

Аналіз митних та податкових даних: новітні технології для контролю

Система обробляє великі обсяги даних митних оформлень, податкової звітності та інформацію з міжнародних аналітичних ресурсів. Саме так працюють цифрові інструменти для податкового аудиту і контролю трансфертного ціноутворення – ризик оцінюється не за одним показником, а за сукупністю даних з кількох джерел.

Інноваційні алгоритми для виявлення ризиків у трансфертному ціноутворенні

Система застосовує понад сотню ризико-орієнтованих алгоритмів, які допомагають оперативно ідентифікувати операції з відхиленнями від ринкових умов. Для податківців це означає можливість швидше відбирати такі операції для аналізу та точніше визначати випадки, що потребують додаткової уваги. Фактично йдеться навіть про застосування ШІ у податковому контролі – автоматизоване прийняття рішень на основі даних, а не ручний розгляд кожного випадку.

Переваги та результати використання IT-рішення для ДПС

Впровадження Big Data Transfer Pricing змінює практику, за якою здійснюється податковий контроль у сфері трансфертного ціноутворення. Основний результат – перехід до системного аналізу даних, де рішення формуються на основі алгоритмів, а не вибіркової перевірки.

Автоматизація податкових процесів для зменшення людського фактора

Автоматизація податкового контролю дає змогу застосовувати однакові стандарти до всіх платників незалежно від галузі чи розміру бізнесу. Практично це означає:

єдині підходи до відбору платників для перевірки;
стандартизовані критерії оцінки операцій;
зменшення кількості податкових порушень і судових спорів.

Внаслідок застосування системи, перевірки стають передбачуванішими як для ДПС, так і для бізнесу.

Прозорість і рівні умови для бізнесу завдяки цифровим технологіям

Використання аналітичних систем забезпечує систематизований підхід до оцінки операцій. Платники отримують уніфіковані правила для різних галузей і компаній, а також чіткіші критерії відбору їхніх операцій на перевірку, що фактично означає зниження ризику вибіркового контролю.

Уніфікація підходів також зменшує потенційні корупційні ризики, адже індикатори рішень для перевірки формують алгоритми, а не суб’єктивні судження конкретного інспектора. Таким чином, податковий контроль переходить до моделі, де рішення базуються на даних, а не на окремих кейсах суб’єктивного сприйняття.

Вдосконалення ризико-орієнтованих підходів до податкового контролю

Система поглиблює застосування ризико-орієнтованих алгоритмів у практиці ДПС. Це дає змогу точніше визначати операції з підвищеним ризиком, оптимізувати ресурси контролюючого органу та зосереджувати перевірки там, де ймовірність порушень вища.

Мінімізація податкових порушень та судових спорів

Системний аналіз даних дозволяє своєчасно виявляти потенційні порушення у сфері оподаткування і реагувати на них до переходу у стадію спору. Практичний ефект тут такий:

підвищується якість доказової бази під час перевірок;
зменшується кількість спірних ситуацій;
скорочується навантаження на судову систему.

Застосування превентивного підходу підвищує загальну ефективність контролю і водночас знижує кількість повторних порушень.

Подальша підтримка та розвиток системи від EU4PFM

Розвиток Big Data Transfer Pricing не обмежується етапом впровадження. EU4PFM передбачає подальшу підтримку, оновлення функціоналу та адаптацію системи до нових вимог податкової системи України, враховує трансформацію бізнес-середовища в державі.

Європейські практики в Україні: підтримка та вдосконалення технологій

У межах EU4PFM ДПС отримує також доступ до європейських підходів у сфері контролю за трансфертним ціноутворенням. Аналітичні моделі й алгоритми оновлюються відповідно до актуальних стандартів ЄС, до системи підключаються нові джерела даних, зокрема, міжнародні бази та реєстри, а підходи до управління ризиками адаптуються з урахуванням практик європейських податкових органів. Усе це формує основу для подальшої діджиталізації процесів і підвищення якості аналітики.

Перспективи для цифровізації податкових процесів в Україні

Подальший розвиток системи не обмежується технічними оновленнями. Цифрові рішення з трансфертного ціноутворення в Україні у 2026 році є частиною системної трансформації податкового адміністрування, де автоматизація трансфертного ціноутворення стає одним із ключових напрямів. Інтеграція з іншими державними реєстрами, розширення аналітичних моделей і посилення превентивного підходу формують середовище, де ризики оподаткування простіше виявити аналітично, ніж при об’ємній роботі з масивами документальних даних всіх платників податків. Це сприяє об’єктивності та ефективності податкового контролю, дозволяє уникнути втрати ресурсів на судові спори.

Цифровізація податкової сфери поступово змінює саму логіку взаємодії між державою та бізнесом. Для бізнесу пропонуються чіткіші правила, натомість держава отримує вищу якість контролю. Загалом, Україна робить ще один крок до стандартів, яких вимагає євроінтеграція.