Диджитализация процессов налогового контроля за ТЦО в ГНС

Опубликовано: 29.04.2026

Обновлено: 30.04.2026

IT-решения для анализа рисков трансфертного ценообразования в Украине

Диджитализация процессов налогового контроля за ТЦО становится одним из приоритетов реформирования налоговой системы Украины и все больше опирается на аналитические IT-решения. Особую актуальность это приобретает в контексте евроинтеграционных обязательств Украины и курса на гармонизацию налогового законодательства со стандартами Евросоюза и рекомендациями Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Речь идет о цифровых инструментах для контроля трансфертного ценообразования – системах, позволяющих работать с большими массивами данных, быстрее выявлять рискованные операции и повышать точность проверок.

Партнерство с EU4PFM для разработки инновационной системы

При поддержке EU4PFM (EU Public Finance Management Support Programme for Ukraine – Программа ЕС по поддержке управления государственными финансами в Украине) ГНС создала IT-решение «Автоматизированная система работы с большими массивами данных для проведения анализа рисков по трансфертному ценообразованию» с целью совершенствования налогового контроля в сфере трансфертного ценообразования. На официальном сайте ГНС указано, что система разработана с учетом требований статьи 39 Налогового кодекса Украины и для реализации Национальной стратегии доходов до 2030 года, одобренной распоряжением Кабинета Министров Украины от 27 декабря 2023 года № 1218-р.

Национальная стратегия доходов Украины до 2030 года: что предусматривает новый подход

Министерство финансов определяет Национальную стратегию доходов до 2030 года как рамочный документ для реформ в налоговой и таможенной сферах. Среди ее целей – совершенствование налогового администрирования, адаптация законодательства к стандартам ЕС, минимизация уклонения от налогообложения и повышение уровня осведомленности налогоплательщиков в сфере налогового законодательства. Стратегия также предусматривает внедрение систем автоматизированного обмена налоговыми данными и сближение подходов к контролю с практиками ОЭСР – в частности, в части трансфертного ценообразования. В рамках этой логики аналитика и диджитализация ключевых процессов становятся основой для реформирования контрольных процедур.

Автоматизированная система для обработки больших данных в сфере налогового контроля

Для анализа больших массивов данных таможенного оформления, налоговой и иной отчетности, а также информации из международных аналитических ресурсов ГНС использует систему Big Data Transfer Pricing (Консолидированные данные для трансфертного ценообразования). Система охватывает весь цикл анализа – от таможенных данных до международной отчетности – и помогает оперативно выявлять риски в сфере трансфертного ценообразования. Главное назначение – унификация процедур, сокращение налоговых нарушений и минимизация человеческого фактора.

Ключевые функции и возможности Big Data Transfer Pricing

Система консолидированных данных для ТЦО создана для того, чтобы анализ рисков опирался на массивы данных, а не только на ручное рассмотрение отчетности. Это IT-решение охватывает три уровня анализа:

макроэкономический – оценка общих тенденций и отраслевых показателей;
средний – анализ групп связанных компаний и их операций;
микроэкономический – рассмотрение конкретных сделок и ценовых условий.

Такая структура позволяет повысить объективность и результативность налогового комплаенса.

Анализ таможенных и налоговых данных: новейшие технологии для контроля

Система обрабатывает большие объемы данных таможенных оформлений, налоговой отчетности и информацию из международных аналитических ресурсов. Именно так работают цифровые инструменты для налогового аудита и контроля трансфертного ценообразования – риск оценивается не по одному показателю, а по совокупности данных из нескольких источников.

Инновационные алгоритмы для выявления рисков в трансфертном ценообразовании

Система применяет более сотни риск-ориентированных алгоритмов, которые помогают оперативно идентифицировать операции с отклонениями от рыночных условий. Для налоговиков это означает возможность быстрее отбирать такие операции для анализа и точнее определять случаи, требующие дополнительного внимания. Фактически речь идет даже о применении ИИ в налоговом контроле, то есть об автоматизированном принятии решений на основе данных, а не ручное рассмотрение каждого случая.

Преимущества и результаты использования IT-решения для ГНС

Внедрение Big Data Transfer Pricing меняет практику налогового контроля в сфере трансфертного ценообразования. Основной результат – переход к системному анализу данных, где решения формируются на основе алгоритмов, а не выборочной проверки.

Автоматизация налоговых процессов для снижения человеческого фактора

Автоматизация налогового контроля позволяет применять единые стандарты ко всем налогоплательщикам независимо от отрасли или размера бизнеса. На практике это означает:

единые подходы к отбору налогоплательщиков для проверки;
стандартизированные критерии оценки операций;
сокращение количества налоговых нарушений и судебных споров.

В результате применения системы проверки становятся более предсказуемыми как для ГНС, так и для бизнеса.

Прозрачность и равные условия для бизнеса благодаря цифровым технологиям

Использование аналитических систем обеспечивает систематизированный подход к оценке операций. Налогоплательщики получают унифицированные правила для различных отраслей и компаний, а также более четкие критерии отбора их операций на проверку, что фактически означает снижение риска выборочного контроля.

Унификация подходов также снижает потенциальные коррупционные риски, поскольку индикаторы решений о проверке формируют алгоритмы, а не субъективные суждения конкретного инспектора. Таким образом, налоговый контроль переходит к модели, где решения основаны на данных, а не на отдельных кейсах субъективного восприятия.

Совершенствование риск-ориентированных подходов к налоговому контролю

Система углубляет применение риск-ориентированных алгоритмов в практике ГНС. Это позволяет точнее определять операции с повышенным риском, оптимизировать ресурсы контролирующего органа и сосредотачивать проверки там, где вероятность нарушений выше.

Минимизация налоговых нарушений и судебных споров

Системный анализ данных позволяет своевременно выявлять потенциальные нарушения в сфере налогообложения и реагировать на них до перехода в стадию спора. Практический эффект здесь такой:

повышается качество доказательной базы в ходе проверок;
уменьшается количество спорных ситуаций;
сокращается нагрузка на судебную систему.

Применение превентивного подхода повышает общую эффективность контроля и одновременно снижает количество повторных нарушений.

Дальнейшая поддержка и развитие системы от EU4PFM

Развитие Big Data Transfer Pricing не ограничивается этапом внедрения. EU4PFM предусматривает дальнейшую поддержку, обновление функционала и адаптацию системы к новым требованиям налоговой системы Украины с учетом трансформации бизнес-среды в государстве.

Европейские практики в Украине: поддержка и совершенствование технологий

В рамках EU4PFM ГНС получает также доступ к европейским подходам в сфере контроля за трансфертным ценообразованием. Аналитические модели и алгоритмы обновляются в соответствии с актуальными стандартами ЕС, к системе подключаются новые источники данных, в частности, международные базы и реестры, а подходы к управлению рисками адаптируются с учетом практик европейских налоговых органов. Все это формирует основу для дальнейшей диджитализации процессов и повышения качества аналитики.

Перспективы цифровизации налоговых процессов в Украине

Дальнейшее развитие системы не ограничивается техническими обновлениями. Цифровые решения по трансфертному ценообразованию в Украине в 2026 году являются частью системной трансформации налогового администрирования, где автоматизация трансфертного ценообразования становится одним из ключевых направлений. Интеграция с другими государственными реестрами, расширение аналитических моделей и усиление превентивного подхода формируют среду, где риски налогообложения проще выявить аналитически, чем при объемной работе с массивами документальных данных всех налогоплательщиков. Это способствует объективности и эффективности налогового контроля, позволяет избежать потери ресурсов на судебные споры.

Цифровизация налоговой сферы постепенно меняет саму логику взаимодействия между государством и бизнесом. Для бизнеса предлагаются более четкие правила, тогда как государство получает более высокое качество контроля. В целом Украина делает еще один шаг к стандартам, которых требует евроинтеграция.