services 445x740 c

ПЕРЕЧЕНЬ УСЛУГ В СФЕРЕ ТЦО

  • Аудит контролируемых операций

    Включает в себя:

    • Подготовку документации по ТЦО или отдельных ее разделов (функционально-рисковый анализ, обоснование выбора метода и т. д.)
    • Выполнение бенч-маркинга (для подбора споставимых компаний и т. д.)
    • Формирование файлов с данными об исследованиях из внешних общедоступных источников (международные базы данных)
    • Подбор комплекта первичной документации и т. д.
  • Подготовка отчетов и документации по ТЦО

    Включает в себя (частично или полностью):

    • Инвентаризация операций с нерезидентами – определение контролируемых операций
    • Подготовка Отчета о контролируемых операциях
    • Рекомендации о автоматизации сбора данных, их группировке для составления Отчета о к/о
  • Разработка и внедрение политики ТЦО

    Включает в себя:

    • Выбор оптимальной модели для внедрения, построение четкой регламентации процессов ТЦО по контролируемым сделкам
    • Аудит контролируемых операций и консультации клиента, а также подготовка практических рекомендаций
    • Внедрение обоснованной политики ТЦО, которая базируется на анализе предприятия, его деятельности
    • Контроль применения политики ТЦО для его актуализации, устранение ключевых рисков для налогоплательщика
  • Внутренний аудит

    Включает в себя:

    • Внутренний контроль операционной деятельности
    • Консультирование по вопросам хозяйственных операций и документооборота
    • Постановку документооборота на предприятии
  • Налоговый аудит

    Включает в себя:

    • Оценку действующей системы налогообложения компании
    • Определение правильности отчислений налогов
    • Выявленные ошибок и возможных налоговых рисков, рекомендации по исправлению ошибок и минимизации рисков
  • Исследование рынка и формирование диапазона цен/рентабельности для целей ТЦО

    Включает в себя:

    • Исследование рынка - анализ рыночного сегмента, в котором работает компания и ее конкурентной среды
    • Определение эффективности деятельности компании
    • Расчет диапазона цен и рентабельности компании
  • Составление трехуровневой документации в целях ТЦО

    Включает в себя :

    •  Локальный файл 
    •  Документацию по ТЦО
    •  Глобальную документацию (сведения об организационной структуре компании, описание ее деятельности, данные о нематериальных активах, финансовой и консолидированной финансовой деятельности)
    •  Отчет country-by-country, представляющий сведения о компании в разрезе стран
  • Подтверждение деловой цели для операций с нерезидентами

    Включает в себя:

    • Изучение фактов и обстоятельств, которыми сопровождались операции с нерезидентами
    • Определение ряда причин, по которым были выбраны определенные бизнес модели
    • Аргументирование, почему для этих хозяйственных операций стоило привлечь нерезидентов из определенных юрисдикций
  • Юридическое сопровождение налоговых проверок по ТЦО

    Включает в себя:

    • Анализ проблемных моментов, которые касаются налогообложения
    • Устранение вероятных нарушений
    • Поддержку в составлении Документации по ТЦО
    • Развернутые консультации по спорным вопросам, которые касаются политики ТЦО
  • Программные разработки в области ТЦО

    Включают в себя :

    • Сокращение временных затрат на повторяющиеся процессы
    • Создание единой базы для хранения всего массива данных
    • Обучение основным возможностям автоматизированной системы
    • Грамотное структурирование всех данных

Закажите консультацию по трансфертному
ценообразованию

Можем взять еще 3 проекта в этом месяце. Успейте заказать услугу оформления Документации по ТЦО и/или Отчета о К/О


    ПОЧЕМУ СТОИТ ВЫБРАТЬ НАС?

    • advantage 1

      Обучение методологии ТЦО

      Проводим бесплатное обучение методологии ТЦО на примере Документации клиента, а не просто сдаем результат работ

    • advantage 2

      Сопровождение проверки ТЦО

      Бесплатное сопровождение проверки ГФС Документации ТЦО (письменные ответы, "интервью" в органах ГФС и т. д.)

    • advantage 3

      Ориентир на клиента

      В следующем отчетном году у клиента Парето есть возможность заказать актуализацию Документации ТЦО со скидкой до 50%

    • advantage 4

      Опыт

      Более 60 подготовленных пакетов Документации ТЦО в год по разным отраслям бизнеса

    • advantage 5

      Конфиденциальность

      Гарантируем и поддерживаем полную конфиденциальность всех клиентов

    • advantage 6

      Гибкое ценообразование

      Поэтапная оплата, подготовка отдельных разделов Документации, почасовое консультирование и др.

    Подтверждение деловой цели для операций с нерезидентами

    Для защиты государства от перевода капитала в низконалоговые юрисдикции в Украине, как и большинстве развитых стран мира, пошагово внедряются пункты из плана BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). В числе относительно новых изменений в налоговом законодательстве Украины находится подпункт 140.5.15 к пункту 40.5 ст. 140 НКУ. Вступивший в силу 23.05.2020 Закон № 466-IX гласит, что финансовый результат отчетного года для налогообложения увеличивается на сумму расходов, которые понес налогоплательщик при осуществлении операций с нерезидентами. Эта мера вводится для операций с нерезидентами, которые не имеют деловой цели. 

    Новые изменения предполагают необходимость корректировки финансового результата. Поэтому ввиду конкретизации, изложенной в новой редакции закона, налогоплательщику нужно заранее позаботиться об аргументации для всех операций, проводимых с нерезидентами.

    Идентификация деловой цели во взаимодействиях с нерезидентами

    Ввиду принятия изменений к Закону № 466-IX, идентификация деловой цели осуществляется в соответствии с обновленными критериями для данной процедуры. Стоит отметить, что деловая цель используется также в решении налоговых споров, которые могут возникать на почве так называемой “нереальности операций”. Поэтому для определения целесообразности тех или иных действий с нерезидентами важно установить обоснованные и аргументированные деловые цели. Для этого нужно уделить особое внимание PPT — Тесту основной цели или Principle Purpose Test, который противодействует незаконному применению налоговых льгот. Согласно его положениям, льготы не предоставляются тем налогоплательщикам, которые намеренно проводили операции для получения этих самых льгот. То есть, льготы лишены те лица, целью которых была неуплата или неполная уплата налогов.

    Как определяются и обосновываются деловые цели?

    Анализ деловых целей включает в себя изучение фактов и обстоятельств, которыми сопровождались операции с нерезидентами. Для PPT недостаточно доказуемости того, что операция совершилась и принесла прибыль. Нужно также определить ряд причин, по которым были выбраны определенные бизнес модели и доказать, почему для этих хозяйственных операций стоило привлечь нерезидентов из определенных юрисдикций. Среди основных аргументов для доказательства деловой цели в операциях с нерезидентами выделяют:

    • Опыт работы;
    • Наличие необходимой материально-технической базы;
    • Возможность получения кредитных средств;
    • Положение нерезидента на международном рынке.

    Обстоятельства, по которым для совершения контролируемых операций привлекают нерезидентов, могут быть разными — в том числе, сугубо индивидуальными. При этом важно доказать, что такие причины для налогоплательщика были важнее, чем получение налоговых льгот. Также основная цель и деловая цель могут перекликаться между собой и взаимно дополнять друг друга. Важным отличием деловой цели является то, что у нее должна быть веская причина — получение экономического эффекта и других положительных изменений для бизнеса. 

    Необходимо также отметить, что экономический эффект может отсутствовать и это не обязательно указывает на то, что деловой цели у операций не было. Однако в данных обстоятельствах налогоплательщику нужно указать на те объективные причины, по которым экономический эффект не был достигнут. Например, отсутствие прибыли может быть связано с расходами, потраченными на приобретение материально-технической базы, а также с неблагоприятными финансовыми обстоятельствами на рынке для компании.

    Какие документы нужны для обоснования деловой цели?

    Для доказательства деловой цели понадобится пакет документации, которая поможет обновить ее наличие. В него входят документы, которые позволяют подтвердить осуществление хозяйственных операций. К ним относятся отчеты о предоставленных услугах, документы об оплате, акты, маркетинговая политика, политика ценообразования компании. Для доказательства проведенных операций можно использовать деловую переписку с контрагентами, а также различные отчеты и расчеты, которые подтвердят рост экономических показателей предприятия. Весомым аргументом в пользу определения деловой цели являются обзоры и анализы рынков, анализ убытков и обоснование их появления, а также разработанные меры по их уменьшению.

    Почему стоит заказать подтверждение деловой цели для операций с нерезидентами у специалистов “Парето”?

    Чтобы обосновать и задокументировать деловую цель, необходим тщательный и глубокий анализ операций, четкое структурирование бизнес-процессов. Оптимальным вариантом в данной ситуации становится привлечение опытных экспертов, благодаря которым налогоплательщик сможет выстроить удовлетворительную для налоговых органов аргументацию. 

    Специалисты “Парето” помогут вам подготовить необходимую Документацию по ТЦО, включая обоснование деловой цели. У нас вы можете получить комплексное сопровождение от ведущих специалистов в области трансфертного ценообразования. Обратиться к экспертам компании вы можете при необходимости провести аудит контролируемых операций или налоговый аудит компании. 

    Мы обеспечим грамотную и всестороннюю поддержку, своевременное выявление рисков для вашего бизнеса, предоставим развернутые консультации и поможем правильно составить отчеты и Документацию по ТЦО. Для обоснования деловой цели наши специалисты глубоко изучают бизнес-процессы и хозяйственную деятельность предприятия, поэтому вы сможете получить предельно четкую юридическую аргументацию, убедительную для налоговых органов.

    • shutterstock 68505415 31 e1509102351183
    • shutterstock 68505415 31 e1509102351183
    • shutterstock 68505415 31 e1509102351183
    • shutterstock 68505415 31 e1509102351183
    • shutterstock 68505415 31 e1509102351183
    • shutterstock 68505415 31 e1509102351183
    • Выявление потребности в режиме телефонной консультации

      01.

    • Проведение анкетирования

      02.

    •  Выезд специалиста, устная консультация

      03.

    • Проведение бесплатного аудита  с нерезидентами

      04.

    • Заключение о наличии контролируемых операций

      05.

    • Предоставление письменной консультации 

      06.

    Фармацевтическая корпорация – разработчик, производитель и экспортер медицинских препаратов для собственной оптово-розничной сети в Европе и Азии, в т. ч. – один из лидеров фармацевтического рынка Украины


    Задача:

    Подготовка Документации для обоснования ценообразования принципу «вытянутой руки» в операциях экспорта медицинских препаратов в страны из перечня «низконалоговых юрисдикций».

     

    Сроки:

    10.06.16 г. – 08.08.16 г.

     

    Что сделано:

    Подготовлена Документация с использованием рекомендаций ОЭСР – применена комбинация методов ТЦО: Метод сравнительной неконтролируемой цены и Метод чистой прибыли. В результате обосновано соответствие ценообразования в к/о условиям сопоставимых независимых операций, что свидетельствовало о соответствии такого ценообразования принципу «вытянутой руки».

    Аграрный холдинг, один из лидеров отрасли с.-г. производства

    Задача

    Подготовка Отчета о контролируемых операциях, а так же Документального обоснования соответствия принципу «вытянутой руки» ценообразования в контролируемых операциях экспорта с.-г. продукции по контрактам с резидентами стран из перечня «низконалоговых юрисдикций»

     

    Сроки

    01.04.2016 года – 30.05.2016 года

     

    Что сделано

    Подготовлен Отчет о контролируемых операциях в законодательно установленные сроки. С применением метода Сравнительной неконтролируемой цены обосновано соответствие цен в контролируемых операциях принципу «вытянутой руки». Выводы подкреплены дополнительными аналитическими материалами по соответствующему сегменту рынка с.-г. продукции.

    Автомобильный холдинг – производство автомобилей, дистрибуция авто, послепродажное обслуживание автомобилей.


    Задача:

    Подготовка Документации ТЦО по контролируемым операциям выплаты процентов связанным лицам нерезидентам, согласно заключенных договоров долгосрочных займов.

     

    Сроки:

    02.05.16 г. – 27.06.16 г.

     

    Что сделано:

    С использованием комплекса программных продуктов: IQ Capital, Bloomberg, Cbonds произведено исследование процентных ставок по сопоставимым договорам займов. Определен рыночный диапазон таких ставок, который соответствовал процентным ставкам по условиям контролируемых операций. Результаты исследования, а так же прочие данные, согласно требований Налогового кодекса Украины, описаны в Документации ТЦО.

    Кондитерская фабрика - один из ведущих производителей кондитерских изделий в Украине


    Задача:

    Подготовка документального подтверждения соответствия принципу "вытянутой руки" ценообразования в контролируемых операциях экспорта кондитерской продукции, а также импорта оборудования для производства данной продукции за 2016 год.

     

    Сроки:

    22.03.17г. - 17.06.17г.

     

    Что сделано:

    Подготовлено обоснование: уровня валовой рентабельности себестоимости в операциях продажи кондитерских изделий; значения валовой рентабельности себестоимости в отношении поставки товара по договору комиссии; уровня чистой рентабельности расходов по начислению комиссионного вознаграждения в рамках договора комиссии по поставке товара; значения рентабельности активов по операциям импорта оборудования.

    Первый в Украине производитель ветеринарных препаратов

    Задача:

    Подготовка Отчета о контролируемых операциях, а также Документального обоснования соответствия принципу «вытянутой руки» ценообразования в контролируемых операциях экспорта ветпрепаратов по контрактам со связанными лицами нерезидентами.

     

    Сроки:

    03.02.2017г. - 09.04.2017г.

     

    Что сделано:

    Для обеспечения подтверждения соответствия условий Контролируемых операций принципу «вытянутой руки», проведено исследование результатов деятельности компании в условиях к/о по продаже ветеринарных препаратов и анализ ее результатов по сопоставимым компаниям с использованием Метода чистой прибыли.

    tild3366 6430 4930 a166 303663616432  3f3f73e05edd41ecbbcfworktild6330 3962 4532 a530 636665646538  2d3a83a4f250de940edctild6137 3936 4462 a566 343262363062  cookiejellydesserttild3738 6336 4337 b731 356365373135  e06aa39021e248d5928b
    • бесплатная
      консультация

      по имеющимся операциям и ответим на все актуальные для Вас вопросы

    • экономия
      вашего времени

      на изучение нюансов и особенностей подготовки Отчета о К/О и Документации ТЦО в актуальном отчетном периоде

    • четкая
      стратегия

      для Вашей компании в общении с налоговой службой по вопросам ТЦО

    ВОПРОСЫ, КОТОРЫЕ НАМ ЗАДАЮТ

    • Какой у Вас опыт?

      В сфере ТЦО работаем с 2013-го года (практически, с даты внедрения ТЦО в Украине). Кроме того, работали с трансфертным ценообразованием и до 2013-го года с клиентами в Польше, Нидерландах и прочих странах. В итоге, опыт работы по ТЦО – 10 лет.

    • Сколько у Вас заказов в год обычно проходит?

      В портфеле заказов в годовом объеме - больше 30 проектов в различных сферах ТЦО. Кроме того, наблюдаем, что в последние годы растет интерес к услугам ТЦО и количество наших клиентов из года в год увеличивается.

    • Сколько стоят Ваши услуги?

      Заказ Документации среднего уровня сложности (не сложной и не простой – обычной, скажем так) – 78-85 тис. грн. В зависимости от объема данных и уровня сложности, возможно изменение стоимости на +/- процент. Конечная цена согласовывается в индивидуальном порядке, с учетом предпочтений клиента.

    • Если заказ за несколько лет – возможно ли изменение стоимости?

      Да, если объем заказа значительный, с клиентом обсуждается предоставление скидки.

    • А сколько будет стоить если мы закажем документацию за последние два года и Отчет о контролируемых операциях?

      На данный момент, у нас есть возможность сориентировать Вас только по средней стоимости услуг. Более предметно мы можем согласовать стоимость после получения Анкеты для определения предмета работы.

    • Сколько стоит отдельно составление Отчета о контролируемых операциях?

      Стоимость составления Отчета - 2 000 грн., при условии заказа документации ТЦО. Если заказ документации не рассматривается – 4000 - 6000 грн. Если вы позже закажете Документацию по ТЦО по этому Отчету о контролируемых операциях – на ее подготовку предоставляется скидка с учетом ранее заказанного отчета.

    • У вас есть рекомендации?

      Вы наверняка знаете, что трансфертное ценообразование нацелено на контроль операций с низконалоговыми юрисдикциями, связанными лицами. И ни одна компания, соответственно, не хочет раскрывать актуальность ТЦО для себя. В итоге, официальные рекомендации по услугам ТЦО не предоставляются. Но, Вы можете обсудить интересующие вопросы с нашим аудитором (налоговым консультантом) и из содержания общения – сложить представление об уровне нашей компетенции.

    • Какие сроки выполнения работы?

      Сроки оговариваются индивидуально с клиентом. При заказе полного пакета Документации по ТЦО, возможен как срочный порядок выполнения – 1-1,5 месяца, так и не срочный – от 2-х месяцев.

    • У Вас слишком большая анкета, и всю ее априори нельзя заполнить – там есть конфиденциальная информация?

      Состав анкеты - общие сведения, без раскрытия конкретного содержания сути операций. Оперируя даже ими, Компания Парето сохраняет строгую конфиденциальность. Вы заполняете только те данные, которые посчитаете необходимыми. Более того, наши специалисты могут провести анкетирование в телефонном режиме и самостоятельно заполнить анкету на основании общения с Вами.

    Остались вопросы? Ответим!

    Заполните поля ниже для получения бесплатной консультации