Опубліковано: 07.09.2026
Оновлено: 07.09.2026
Коротко про ситуацію
Замовник, який здійснює повний цикл переробки деревини та реалізує 99% продукції в країнах Європи, мав підготувати звіт про контрольовані операції та пакет документації з трансфертного ціноутворення.
Вихідні дані про проєкт
Тип компанії: потужне деревопереробне підприємство з повним циклом переробки деревини.
Сфера діяльності: виробництво та експорт продукції з деревини.
Продукція: ламель, паркет, паливні брикети, дубові обрізки та тріска для розпалювання камінів.
Мета проєкту
Підготувати Звіт про контрольовані операції та пакет документації з трансфертного ціноутворення, а також підтвердити відповідність умов досліджуваних операцій принципу «витягнутої руки».
Що ускладнювало проєкт
- Підприємство здійснювало повний цикл переробки деревини та виробляло різні види продукції.
- 99% продукції підприємство реалізовувало в країнах Європи.
- Дослідження охоплювало як експортні операції з покриттям для підлоги та брикетами з деревної тирси, так і імпортні операції із сіткою для укладання мозаїчного паркету..
- Для різних операцій необхідно було розрахувати різні показники рентабельності.
Хід виконання проєкту
Етап 1. Визначення контрольованих операцій та підготовка Звіту про КО
- Проведено моніторинг здійснених операцій та встановлено нерезидентів, операції з якими відповідали критеріям контрольованих.
- Складено та оформлено Звіт про контрольовані операції.
Етап 2. Дослідження ринку та діяльності замовника
- Проведено дослідження деревообробної галузі.
- Проаналізовано специфіку діяльності замовника.
- Описано умови досліджуваних операцій та їх ділову мету.
- Підтверджено економічну доцільність і ділову мету здійснених операцій.
Етап 3. Функціональний аналіз
- Проведено функціональний аналіз сторін досліджуваних операцій.
- Проаналізовано ризики та використані активи.
Етап 4. Вибір методів ТЦУ та проведення розрахунків
- Досліджено умови застосування передбачених законодавством методів ТЦУ: порівняльної неконтрольованої ціни, ціни перепродажу, «витрати плюс», чистого прибутку та розподілення прибутку.
- З урахуванням фактів та обставин досліджуваних операцій для підтвердження їх відповідності принципу «витягнутої руки» обґрунтовано застосування методу чистого прибутку та методу «витрати плюс» з використанням внутрішнього джерела інформації.
- За методом чистого прибутку розраховано показник чистої рентабельності витрат для експортних операцій та показник чистої рентабельності для імпортних операцій.
- За методом «витрати плюс» розраховано показник валової рентабельності собівартості.
Етап 5. Підготовка документації
- Проведено порівняння результатів продажу товарів у неконтрольованих операціях із результатами продажу в досліджуваних операціях.
- Підготовлено пакет документації з трансфертного ціноутворення.
Джерела даних
- Внутрішня інформація замовника: дані бухгалтерського обліку, укладені договори та інші внутрішні документи щодо контрольованих операцій.
- Інформація щодо результатів продажу товарів у неконтрольованих операціях, яку використано для порівняння з результатами продажу в досліджуваних операціях.
- База даних RUSLANA (Bureau van Dijk).
Результат
Клієнт отримав готовий пакет документації з трансфертного ціноутворення щодо експортних та імпортних операцій.
У документації було підтверджено відповідність принципу «витягнутої руки» умов контрольованих операцій з експорту покриття для підлоги та пресованих брикетів з деревної тирси та імпорту сітки для укладання мозаїчного паркету.
Звіт про контрольовані операції було подано своєчасно.
Потрібна документація з ТЦУ для експортних та імпортних операцій?
Якщо ваша компанія здійснює як експортні, так і імпортні операції, для них можуть бути доцільними різні методи ТЦУ та показники рентабельності.
Звертайтеся до нас – проаналізуємо операції з нерезидентами, обґрунтуємо вибір методів ТЦУ, проведемо необхідні розрахунки та підготуємо Звіт про контрольовані операції та документацію з трансфертного ціноутворення.
Посада: Керівник Департаменту аудиту та міжнародного оподаткування Групи Компаній “Парето”
Досвід роботи: понад 20 років
Податкові новини та практичні пояснення для бізнесу: ТЦУ, КІК, міжнародне оподаткування, дедлайни та ризики.
