Кейс: Подготовка отчета и документации по ТЦО для экспортера

Кейс: Подготовка отчета о КО и документации по ТЦО для деревообрабатывающего предприятия

Кейс о подготовке отчета о контролируемых операциях и документации по ТЦО для деревообрабатывающей компании с экспортными и импортными операциями в Украине.

Опубликовано: 07.09.2026

Обновлено: 07.09.2026

Коротко о ситуации

Заказчик, осуществляющий полный цикл переработки древесины и реализующий 99% продукции в странах Европы, должен был подготовить отчет о контролируемых операциях и пакет документации по трансфертному ценообразованию.

Исходные данные о проекте

Тип компании: крупное деревообрабатывающее предприятие с полным циклом переработки древесины.

Сфера деятельности: производство и экспорт продукции из древесины.

Продукция: ламель, паркет, топливные брикеты, дубовые обрезки и щепа для растопки каминов.

Цель проекта

Подготовить Отчет о контролируемых операциях и пакет документации по трансфертному ценообразованию, а также подтвердить соответствие условий исследуемых операций принципу «вытянутой руки».

Что усложняло проект

Предприятие осуществляло полный цикл переработки древесины и производило разные виды продукции.
99% продукции предприятие реализовывало в странах Европы.
Исследование охватывало как экспортные операции с напольным покрытием и брикетами из древесных опилок, так и импортные операции с сеткой для укладки мозаичного паркета.
Для разных операций нужно было рассчитать разные показатели рентабельности.

Ход выполнения проекта

Этап 1. Определение контролируемых операций и подготовка Отчета о КО

Проведен мониторинг осуществленных операций и установлены нерезиденты, операции с которыми соответствовали критериям контролируемых.
Составлен и оформлен Отчет о контролируемых операциях.

Этап 2. Исследование рынка и деятельности заказчика

Проведено исследование деревообрабатывающей отрасли.
Проанализирована специфика деятельности заказчика.
Описаны условия исследуемых операций и их деловая цель.
Подтверждена экономическая целесообразность и деловая цель осуществленных операций.

Этап 3. Функциональный анализ

Проведен функциональный анализ сторон исследуемых операций.
Проанализированы риски и использованные активы.

Этап 4. Выбор методов ТЦО и проведение расчетов

Исследованы условия применения предусмотренных законодательством методов ТЦО: сравнительной неконтролируемой цены, цены перепродажи, «затраты плюс», чистой прибыли и распределения прибыли.
С учетом фактов и обстоятельств исследуемых операций для подтверждения их соответствия принципу «вытянутой руки» обосновано применение метода чистой прибыли и метода «затраты плюс» с использованием внутреннего источника информации.
С применением метода чистой прибыли рассчитан показатель чистой рентабельности затрат для экспортных операций и показатель чистой рентабельности для импортных операций.
С применением метода «затраты плюс» рассчитан показатель валовой рентабельности себестоимости.

Этап 5. Подготовка документации

Проведено сравнение результатов продажи товаров в неконтролируемых операциях с результатами продажи в исследуемых операциях.
Подготовлен пакет документации по трансфертному ценообразованию.

Источники данных

Внутренняя информация заказчика: данные бухгалтерского учета, заключенные договоры и другие внутренние документы по контролируемым операциям.
Информация о результатах продажи товаров в неконтролируемых операциях, использованная для сравнения с результатами продажи в исследуемых операциях.
База данных RUSLANA (Bureau van Dijk).

Результат

Клиент получил готовый пакет документации по трансфертному ценообразованию в отношении экспортных и импортных операций.

В документации было подтверждено соответствие условий контролируемых операций принципу «вытянутой руки» по экспорту напольных покрытий и прессованных брикетов из древесных опилок, а также по импорту сетки для укладки мозаичного паркета.

Отчет о контролируемых операциях был подан своевременно.

Нужна документация по ТЦО для экспортных и импортных операций?
Если ваша компания осуществляет как экспортные, так и импортные операции, для них могут быть целесообразны разные методы ТЦО и показатели рентабельности.
Обращайтесь к нам – проанализируем операции с нерезидентами, обоснуем выбор методов ТЦО, проведем необходимые расчеты и подготовим Отчет о контролируемых операциях и документацию по трансфертному ценообразованию.