Опубліковано: 07.07.2026
Оновлено: 07.07.2026
Коротко про ситуацію
Підприємство-резидент України, що виробляє та експортує будівельні ізоляційні матеріали, здійснювало операції з нерезидентами.
Частина таких операцій потребувала аналізу на відповідність критеріям контрольованих операцій та підготовки документації з ТЦУ.
Замовник
Тип компанії: підприємство-резидент України, виробник та експортер будівельних матеріалів.
Сфера діяльності: виробництво будівельних матеріалів.
Продукція: будівельні ізоляційні матеріали для тепло-, гідро-, паро-, шумо-, звуко- та віброізоляції.
Мета проєкту
Підготувати пакет документації з трансфертного ціноутворення та підтвердити відповідність умов досліджуваних операцій принципу «витягнутої руки».
Що ускладнювало проєкт
- Потрібно було визначити нерезидентів, операції з якими відповідали критеріям контрольованих.
- Для аналізу потрібно було дослідити ринок будівельних ізоляційних матеріалів.
- Необхідно було перевірити наявність внутрішніх зіставних операцій замовника.
- Для підтвердження умов операцій потрібно було обґрунтувати застосування методу «витрати плюс» та методу чистого прибутку.
Хід виконання проєкту
Етап 1. Визначення контрольованих операцій
- Проведено аналіз операцій замовника та визначено нерезидентів, операції з якими відповідали критеріям контрольованих.
Етап 2. Дослідження ринку та діяльності замовника
- Проведено дослідження ринку будівельних ізоляційних матеріалів.
- Проаналізовано діяльність замовника як виробника таких матеріалів.
Етап 3. Аналіз умов операцій та зіставності
- Проаналізовано умови досліджуваних операцій, їх ділову мету та економічну доцільність.
- Здійснено функціональний аналіз сторін контрольованих операцій, включаючи аналіз виконуваних функцій, використаних активів і прийнятих ризиків.
- Проведено дослідження наявності внутрішніх зіставних операцій замовника.
- Також проаналізовано зовнішні джерела на предмет наявності інформації щодо зіставних цін за досліджуваний період.
Етап 4. Вибір методів і розрахунки
- Для підтвердження відповідності умов досліджуваних операцій принципу «витягнутої руки» обґрунтовано застосування методу «витрати плюс» та методу чистого прибутку.
- За методом «витрати плюс» розраховано показник валової рентабельності собівартості за досліджуваними операціями та внутрішніми зіставними неконтрольованими операціями.
- за методом чистого прибутку розраховано показник чистої рентабельності витрат.
Етап 5. Підготовка документації
- За результатами проведеного аналізу підготовлено пакет документації з трансфертного ціноутворення.
Джерела даних
- Внутрішня інформація замовника: дані бухгалтерського обліку, укладені договори та інші документи щодо досліджуваних операцій.
- Інформація щодо продажу будівельних ізоляційних матеріалів в умовах неконтрольованих операцій, яку використано для порівняння з результатами продажу в досліджуваних операціях.
- База даних RUSLANA (Bureau van Dijk).
Результат
За результатами проведеного дослідження підтверджено відповідність умов досліджуваних операцій принципу «витягнутої руки».
Клієнт отримав готовий пакет документації з трансфертного ціноутворення щодо операцій з нерезидентами.
Потрібна документація з ТЦУ для операцій з нерезидентами?
Якщо ваша компанія виробляє продукцію, експортує товари або здійснює інші операції з нерезидентами, важливо вчасно визначити контрольовані операції, перевірити доступні джерела даних і коректно обґрунтувати вибір методу ТЦУ.
Звертайтеся до нас – проаналізуємо ваші контрольовані операції, визначимо доступні джерела даних та підготуємо документацію з ТЦУ з урахуванням специфіки продукції, ринку та вимог податкового законодавства.
Посада: Асоційований консультант (ACP) Департаменту аудиту та міжнародного оподаткування Групи Компаній “Парето”
Досвід роботи: понад 20 років
