Опубликовано: 30.11.2021

Обновлено: 30.11.2021

Казалось бы, официальная отчетная кампания по ТЦО прошла 01 октября. Но от бизнеса продолжают поступать вопросы формирования ТЦО-отчетности. В частности, в отношении Уведомления об участии в международной группе компаний.

А все потому, что 2022 год обещает нам трехуровневую документацию по трансфертному ценообразованию. Отдельные разъяснения даны в новых индивидуальных консультациях от налоговой. Приводим их ниже. Продолжение следует!

Период представления Уведомления 

Согласно украинскому законодательству Уведомление об участии в международной группе компаний подается впервые в 2021 году соответственно за отчетный 2020 год.

Также известно, что Уведомление должно содержать в себе информацию о совокупном консолидированном доходе МГК, что также должно быть рассчитано в соответствии со всеми требованиями и правилами.

Совокупный консолидированный доход МГК: какая валюта?

Если обратиться в Налоговый кодекс Украины, то в подпункте 39.4.15 пункта 39.4 статьи 39 мы найдем, что совокупный консолидированный доход международной группы компаний должен происходить согласно официальному курсу валюты (гривны по отношению к евро или доллару США), устанавливаемому Национальным банком Украины. Также интересно, что курс должен быть взят средний, учитывая все показатели за конкретный отчетный период.

Раздел ІІІ Сообщения и Отчет

В соответствии с национальными нормами раздел III Уведомления об участии в МГК должен заполняться в том случае, если МГК не должна подавать Отчет (это зависит от законодательства определенных государств). Также при оформлении должны быть отмечены все страны, где МГК осуществляет деятельность, но не представляет соответствующий Отчет.

Все эти особенности и не только указаны в индивидуальной налоговой консультации 4186/ИПК/99-00-21-02-03-06 от 05.11.2021 года, документ которой мы прилагаем ниже.

3455-ІПК-6 Знеособлена

Можно ли использовать валюту другого государства?

Актуальный вопрос – можно ли использовать официальный курс валюты другого государства, а не Украины?

В Уведомлении в графе 11.2 необходимо указать код той валюты, с помощью которой оформляется отчетность международной группы компаний. Например, в Украине такой код выглядит как «UAH».

Коды совокупного консолидированного дохода

Учитывая нормы и правила составления Уведомления, следует учитывать тот факт, что указывая информацию о совокупном консолидированном доходе международной группы компаний, необходимо указать диапазон этой суммы, отображаемый благодаря специальному коду:

  1. UNC 901 — совокупный консолидированный доход составляет менее 50 миллионов евро.
  2. UNC 902 — более 50 миллионов евро, но не более 750 миллионов евро.
  3. UNC 903 — более 750 миллионов евро.

Эти два вопроса и другие особенности также разъяснены в одной из индивидуальных налоговых консультаций, а именно в консультации 4187/ИПК/99-00-21-02-03-06 от 05.11.2021, которую прикрепляем ниже.

3809-ІПК-6 Знеособлена

Консалтинговая компания Парето предоставляет профессиональные услуги в сфере трансфертного ценообразования, а также разъяснения по оформлению и составлению Документации. Наши преимущества – это своевременность, открытость и доступность!

Остались вопросы? Оставляйте заявку на официальном сайте и получите бесплатную консультацию!

Было полезно? Узнайте больше! В нашей компании прошел вебинар на тему «Как подготовить документацию по трансфертному ценообразованию?»

Закажите бесплатный анализ
Вашей Документации по ТЦО