AdobeStock_90491239

Контроль за ТЦО в Украине увеличивается с каждым годом. Это подтверждает растущее число судебных споров, большинство из которых посвящено доначислению налогов. 

Первое взаимодействие ТЦО с фискальным органом осуществляется во время передачи последнему документов. Если вы получили такой запрос, прислушайтесь к рекомендациям, которые помогут защитить свои интересы в спорах и успешно пройти проверки.

Когда можно получить запрос о документации по ТЦО и за какой подотчетный период?

В статье 39 НКУ указано — фискальный орган вправе составить запрос до 1 октября года, который следует за годом, когда была осуществлена контролируемая операция. Число годовых периодов, по которым проходят документы, законом не ограничивается. Контролирующее учреждение может запросить документы за все периоды, когда зарегистрированы контролируемые операции.

a4cafb3f3766f662d1d573fa723b67b6

Перечень документов по запросу

Фискальный орган осуществляет три вида контроля ТЦО, и речь не только о мониторинге контролируемых операций:

  • контроль опроса, согласно вопросов ТЦО;
  • проверки, которые касаются соблюдения принципа «вытянутой руки».

Налоговый орган анализирует информацию об операциях и результаты деятельности предпринимателя. Источниками сведений являются такие документы:

  • отчеты, описывающие контролируемые операции;
  • налоговые декларации;
  • финотчетность.

Определив операции, где повышен риск нарушения принципа «вытянутой руки», аудиторы приступают к тщательной проверке. Если предпринимателю выслали запрос о передаче документов, значит, налоговики обнаружили такой риск и хотят понять, нужно назначать полноценную проверку или нет.

Notary-office-Faasen
Cape Town, South Africa, Businessman sitting with client signing notes at desk,New York

Можно ли не предоставлять документы по запросу?

Не имеет значения, подал налогоплательщик документы по запросу или нет — налоговики могут провести проверку о соблюдении принципа «вытянутой руки» в любом случае. Отказавшись выслать документацию, вы только подтвердите решение налоговиков о необходимости аудита.

В НКУ также указаны штрафы за отказ в предоставлении отчетов и деклараций, если в деле они являются существенными. По закону у предпринимателя есть 30 календарных дней для подготовки финотчетности.

Если готовы не все документы, лучше подать какую-то часть. В будущем от налогового органа, скорее всего вы получите дополнительный запрос на оставшиеся бумаги. Автоматически для подготовки оставшихся материалов начисляется еще 30 календарных дней.

Интересно, что юристы также не советуют спешить и подавать сразу все расчеты. Речь идет о вычислениях в программе Excel.

Особенности составления ответа на запрос о передаче дополнительных данных

Дополнительный запрос составляет фискальный орган, когда поданные впервые сведения не содержат всей необходимой информации. В запросе указывают такие пункты: конкретные вопросы, зафиксированные в поле Обоснования; требования о передаче конкретных бумаг по ТЦО; Обоснования являются слабыми местами, которые могут послужить причиной для доначисления налоговых взносов. Опытным специалистам под силу по заданным вопросам предположить, каким моментам будет посвящено повышенное внимание налоговиков. Это поможет сформулировать правовые позиции, используемые в защите от возможных доначислений. Стоит помнить, что запрашивать какие угодно документы, контролирующее учреждение не имеет права. В НКУ указан четкий список бумаг, который может быть включен в заявку. Отнеситесь к запросу о предоставлении документации ТЦО серьезно. Следуйте предоставленным законом срокам, чтобы адекватно оценить риски и определить эффективные варианты для их уменьшения.

 

Закажите бесплатный анализ
Вашей Документации по ТЦО