Опубликовано: 05.10.2020

Обновлено: 08.10.2020

Наши специалисты обращают внимание на то, что скоро закончится период, когда можно будет подать отчет о контролируемых операциях за отчетный 2019 год (далее — Отчет о КО). Именно поэтому мы решили напомнить вам некоторые правила составления данного документа.

В первую очередь, обсудим вопрос, касающийся субъектов отчетности. Итак, подавать Отчет о КО обязаны налогоплательщики, которые за отчетный период получили прибыль больше, чем 150 000 000 гривен, и имеют размер операций с контрагентами 10000000 гривен и больше (эти операции должны соответствовать требованиям, установленным в статье 39 Налогового кодекса Украина).

Подать Отчет о КО субъекты смогут до 1 октября текущего года.

Документация, касающаяся отчета должна соответствовать требованиям и состоять в порядке, который определен в Приказе Министерства финансов Украины от 18 января 2016 года №8. Однако необходимо помнить, что 10 июня 2019 года был принят Приказ Министерства финансов Украины №242, в котором закреплены определенные изменения порядка и формы отчетности.

Итак, обратим внимание на некоторые дополнения, которые были внесены выше упомянутым приказом.

Изменение кодов, характеризующих признаки связанности лиц. Таким образом, Приказ, принятый в 2016 году, в своем приложении 2 имел такие коды, как 508-512 и 513-515. Согласно редакции 2019 года эти коды изменились на 510-514 и 516-518. Кроме того, был добавлен новый код 515. Он применяется к лицам, у которых существует единственный бенефициарный владелец — физическое лицо (контролер).

В случае, когда контролируемые процедуры заключаются без договора или контракта, необходимо в графах 7 и 8 в ведомости, касающейся Отчета о КО, внести данные о другом документе, который является основанием для заключения этой процедуры.

Таблица формы отчета, которая называется «Общие сведения о контролируемых операциях», была расширена новой строкой «Вместе». В эту строку в графу 4 вносится результат общей стоимости контролируемых процедур, проведенных с контрагентами во время отчетного периода.

Важным правилом при составлении Отчета о КО является тождество определенных сумм, а именно суммы контролируемых процедур в разрезе нерезидентов и суммы процедур с таким контрагентом.

Было полезно? Узнайте больше! Например о том, какие существуют выводы экспертов, касающиеся отдельных вопросов ТЦО.

Закажите бесплатный анализ
Вашей Документации по ТЦО